<<
>>

Налоговые льготы

Для тех, кто учится на платном отделении, существуют налоговые льготы: сумма, потраченная на оплату обучения (в установленных законом пределах), не облагается налогом на доходы физических лиц.

Это так называемый социальный налоговый вычет, который установлен подп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ. В соответствии с указанной нормой налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 38 тысяч рублей (с 1 января 2007 г. - в сумме не более 50 тысяч рублей). Это положение распространяется и на налогоплательщиков-родителей, оплачивающих обучение своих детей в возрасте до 24 лет, а также на налогоплательщиков- опекунов (попечителей) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях. Они имеют право на получение социальных налоговых вычетов в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 38 тысяч рублей (с 1 января 2007 г.
- не более 50 тысяч рублей) на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение.

Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.

Внимание! Чтобы воспользоваться данной льготой, по окончании года нужно сдать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию о доходах, к которой следует приложить письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета, а также документы, подтверждающие факт обучения в образовательном учреждении и его оплаты.

Для получения социального налогового вычета по расходам налогоплательщика на свое обучение, а также по расходам налогоплательщика-родителя (опекуна, попечителя) на обучение ребенка (подопечного) одновременно с налоговой декларацией по налогу на доходы физических лиц представляются следующие документы:

заявление на предоставление налогового вычета;

договор (контракт) (его копия) на обучение;

копия лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения;

платежные документы (копии), подтверждающие внесение (перечисление) денежных средств образовательному учреждению за свое обучение, за обучение детей (ребенка, подопечных), в которых должны быть указаны персональные данные налогоплательщика, оплатившего обучение;

документы либо их копии, подтверждающие данные о рождении детей;

документы либо копии документов, подтверждающих факт опекунства или попечительства;

справки о доходах по форме N 2-НДФЛ о сумме полученного дохода и удержанного с него налога на доходы физических лиц.

Согласно п. 3 ст. 230 Налогового кодекса РФ бухгалтерии организаций обязаны по заявлению налогоплательщика выдавать указанные справки.

После этого сумма излишне удержанного налога на доходы будет возвращена. Если, например, за год за обучение было выплачено 38 тысяч рублей, то сумма, подлежащая возврату, составит 4940 рублей (из расчета 13% от 38 тысяч рублей).

<< | >>
Источник: Р.Л. СУНЯЕВА. ПРАВА СТУДЕНТОВ, УЧАЩИХСЯ И АБИТУРИЕНТОВ. 2007

Еще по теме Налоговые льготы:

  1. § 7. Ответственность за нарушение налогового законодательства. Понятие и виды налоговых правонарушений
  2. § 2. Понятие налогов и сборов. Налоговая система. Налоговое право. Законодательство о налогах и сборах
  3. 2.2. Льготы по уплате налогов и таможенного сбора
  4. Налоговые платежи
  5. § 3. Налоговое правоотношение
  6. § 6. Налоговый контроль
  7. 18.3. Налоговое право Российской Федерации
  8. § 8. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц
  9. 311 § 4. Таможенная, денежная и налоговая системы
  10. Глава IV ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ДОХОДОВ И ДОХОДОВ МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ. НАЛОГОВОЕ ПРАВО
  11. Контрольные вопросы
  12. 1.5.1. Налог с прибыли предприятий
  13. 2.1. Общая характеристика
  14. 2.2.1. Налог с прибыли предприятий
  15. 1.5. Налогообложение
  16. Местные налоги и сборы
  17. § 11. Декларирование доходов граждан
  18. Профессии
  19. § 5. Учет налогоплательщиков